Налоговый вычет за лечение зубов

Налоговым вычетом за лечение зубов называют возврат ранее уплаченного налога НДФЛ физическим лицам при получении медицинских услуг, в которые входят и стоматологические услуги. Однако прежде чем получить часть потраченных средств обратно, необходимо выполнить ряд некоторых условий.

Кому положен

Возврат части НДФЛ положен лишь тем людям, кто уплачивал подоходный налог в размере 13%. Человек должен быть резидентом Российской Федерации и проживать в стране не менее 183 календарных дней в году.

Однако если физическое лицо не уплачивало подоходный налог, вычет предоставлен не будет. А еще он положен лишь в том случае, если стоматологическое лечение проходило в специальном медучреждении или у ИП, имеющего соответствующую российскую лицензию.

Размер вычета

Законодательством РФ установлена максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на стоматологическое лечение в совокупности с другими тратами налогоплательщика.

Исключением могут стать расходы на дорогостоящие виды лечения, с перечнем которых можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 №458. Из стоматологических услуг там указываются: медицинские услуги по ортопедическому лечению зубов, альвеолярных отростков, зубных рядов, челюстей с опорой на зубные импланты (вычет за имплантацию зубов). По таким дорогостоящим видам лечения выплата предоставляется в полной сумме расходов (без ограничения). Однако стоит помнить, что в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, удержанного со всего дохода человека за предстоящий год.он

Расчет налогового вычета

Размер возврата денежных средств всегда составляет 13% от суммы проведенного лечения. Так, если человек провел в стоматологии лечение стоимостью в 50000 рублей, а заплатил НДФЛ  размере 90000 за предстоящий год, то расчет будет выглядеть следующим образом: 50000 рублей* 13% =6500 рублей. Поскольку гражданин заплатил НДФЛ на сумму более 6500 рублей, а сумма меньше максимально установленной (120000 рублей), то в следующем году он сможет получить налоговый вычет в полном объеме, который будет равен 6500 рублей.

Но если вы обращаетесь в стоматологию за платными услугами и нигде не работаете, на налоговый вычет вы просто не имеете права. Случаются и такие ситуации, когда за год вам провели сложную операцию, стоимость которой составляет 350000 рублей, а за предыдущий год вы оплатили всего лишь 36000 рублей НДФЛ, он мог бы вернуть себе налоговый вычет в полном объеме. Однако сумма выплаты подоходного налога, уплаченного в предстоящем году намного ниже, поэтому его налоговый вычет будет составлять 36000 рублей, а остаток будет утрачен.

Как получить налоговый вычет?

Для того, чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо составить заявление, собрать пакет нужных документов и обратиться уполномоченные органы.

Куда нужно обращаться?

Для того, чтобы получить налоговый вычет, вы можете обратиться в ФНС или же оформить его через работодателя. Заявление со всеми необходимыми документами вы можете отправить по почте в отделение Федеральной Налоговой Службы заказным письмом.

Вычет предоставляется посредством подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, либо путем подтверждения налоговым органом права на его получение. В любом из вышеперечисленных случаев вам придется обратиться в ФНС по месту учета налогоплательщика (по регистрации места жительства). В целях подтверждения права на налоговый вычет в органы ФМС подаются заявление и пакет соответствующих документов. По результатам рассмотрения вам отправят уведомление с указанием суммы подтвержденного налогового вычета. После данного уведомления работодатель не имеет права удерживать у вас НДФЛ с последующих доходов.

Пакет документов

Для получения социального вычета вам необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов, подтверждающих право на получение компенсации по вашим расходам. Это нужно делать как при оформлении через налоговую, так и через работодателя.

В налоговой у вас могут потребовать заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, для которой может понадобиться справка 2-НДФЛ. В ней указываются все суммы начисленных и удержанных налогов за соответствующий год. Выдается по запросу работодателем.

В случае получения возврата средств через работодателя, вам необходимо:

• предъявить заявление с приложением документов в налоговый орган по месту жительства на получение уведомления о праве на социальный вычет;

• через 30 дней получить в этом органе готовое уведомление о праве на выплату;

• передать полученное уведомление своему работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из вашей заработной платы.

Перечень документов для подтверждения права на налоговый вычет сильно разнятся. Если получатель оплачивал стоматологические услуги, то ему необходимо предоставить:

• копию договора на оказание платных медицинских услуг (в случае, если такой договор заключался);

• копию лицензии стоматологии или ИП, если в предоставленном договоре отсутствуют ее реквизиты;

• оригинал справки об оплате стоматологических услуг.

Если же вы оплачивали лекарства, то вам необходимо предъявить:

• оригинал рецептурного бланка с нанесенным на него штампом “Для налоговых органов РФ”, ИНН налогоплательщика;

• копия документов, подтверждающие родство (при необходимости);

• копии чеков, подтверждающих оплату препаратов (чеки).

Заявление

Форму заявления, прилагаемого к пакету документов вы всегда можете найти на сайте ФНС. Также там представлена рекомендуемая форма заявления на получение уведомления.

Одним из наиболее удобных способов составления декларации или заявления, а также предоставления их в ФНС в режиме онлайн - интернет-сервис “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”.

Проще всего оформить налоговый вычет на сайте Федеральной налоговой службы через личный кабинет. Там вы самостоятельно найдете справку 2-НДФЛ, при помощи которой впоследствии сможете заполнить 3-НДФЛ декларацию, необходимую для оформления социального вычета. Следуя указаниям сервиса, вы с легкостью создадите заявление, загрузите декларацию и сканы всех необходимых документов.

Оформление через портал “Госуслуги”

Оформить налоговый вычет вы сможете и при помощи портала “Госуслуги”, правда для этого вам может потребоваться усиленная квалифицированная подпись. Поэтому специалисты настоятельно рекомендуют оформлять все необходимые документы через личный кабинет ФНС.

Особенности получения

Любой налоговый вычет может иметь свои особенности. Все зависит от услуги, предоставляемой медицинским учреждением.

Вычет за лечение зубов

Протезирование, отбеливание, лечение зубов, а также коррекция прикуса при помощи брекет-систем предусматривается официальной Номенклатурой медицинских услуг, а это значит, что с них всегда можно получить налоговый вычет. А вот сама покупка брекет-системы не является медицинской услугой - это приобретение медицинского оборудования.

За дорогостоящее лечение

При оплате очень дорогостоящего лечения вы сможете получить 13% от всей потраченной суммы. Налог вернут даже тогда, когда операция была выполнена бесплатно, а вам пришлось потратиться только на материалы. Определить, каким было лечение: дорогостоящим или нет, возможно лишь при получении справки об оплате медицинских услуг (она может быть представлена по коду 1 или коду 2). Отличие заключается лишь в том, что код 1 подразумевает возможность воспользоваться налоговым вычетом в максимальном размере 120 000 рублей за весь календарный год. Код 2 же указывает на то, что лечение было дорогостоящим и позволяет учитывать всю затраченную сумму полностью.

Однако не стоит заранее думать, что если сумма объективно очень внушительная - это лечение было дорогостоящим. Это не совсем так. Единственным критерием к “дорогостоящему” лечению становится наличие оказанных медицинских услуг в специальном перечне дорогостоящих видов лечения, которые представлены в открытом доступе и с ними всегда можно ознакомиться. К такому лечению в стоматологии относят ряд врожденных патологий, связанных с дефектом зубов.

За лечение супруга

Налоговый вычет за лечение супруга или супруги оформляется точно так же, как и в случае с пенсионерами, и детьми.

Этот вычет чаще всего оформляют, когда один из супругов не работает и не может воспользоваться льготой от государства. В этом случае право получить вычет есть у мужа/жены. Из документации дополнительно придется предоставить свидетельство о браке, которое является доказательной базой родства и справку о том, что супруг/супруга не имеет официального места работы.

За лечение ребенка старше 18 лет

Также родители могут воспользоваться налоговым вычетом, если лечение проводилось ребенку, обучающегося на очной форме в высшем или среднем специальном образовательном учреждении. Студенты заочной формы обучения воспользоваться этим преимуществом не могут.